株を学ぶ／制度・仕組み

特定口座

証券会社が税金の計算をしてくれる口座。源泉徴収ありを選べば、原則として確定申告が不要になる。

ひとことで言うと

証券会社が税金の計算と納付を代行してくれる口座です。口座を作るときの最初の選択になります。

株で利益が出ると、20.315%の税金がかかります。内訳は所得税15%、復興特別所得税0.315%、住民税5%です。

この税金を誰が計算し、誰が納めるか。それを決めるのが口座の種類です。

口座の種類	損益の計算	納税	確定申告
特定口座（源泉徴収あり）	証券会社	証券会社	原則不要
特定口座（源泉徴収なし）	証券会社	自分	必要
一般口座	自分	自分	必要

初心者が選ぶべきは、特定口座（源泉徴収あり）です。

この口座では、利益が出るたびに証券会社が税金を差し引き、代わりに納めてくれます。売買のたびに記録をつける必要も、確定申告をする必要もありません。

一般口座では、1年分の売買をすべて自分で集計し、取得価格から利益を計算して申告します。売買回数が多ければ、それだけで相当な作業になります。

特定口座（源泉徴収あり）で50万円の利益が出た場合。

この101,575円は、売却した時点で自動的に差し引かれます。 口座に振り込まれるのは、すでに税引き後の金額です。

年が明けてから「税金を払っていなかった」と慌てることはありません。

源泉徴収ありを選んでも、確定申告をしたほうが得になる場合があります。

代表的なのは、次の2つの場合です。

1つ目。複数の証券会社を使っていて、一方が損、一方が利益だった場合。

A社で30万円の利益、B社で20万円の損失が出たとします。特定口座では証券会社ごとに税金が計算されるため、A社では30万円に対して約6万円が引かれます。B社の損失は考慮されません。

確定申告で両方を合算すれば、課税対象は10万円になります。払いすぎた分が戻ります。 これを損益通算と呼びます。

2つ目。年間で損失が出た場合。

その年の損失は、確定申告することで最大3年間繰り越せます。 翌年に利益が出たとき、繰り越した損失と相殺できます。これを繰越控除と呼びます。

損失が出た年は税金がかからないため、申告する必要がないように思えます。しかし申告しなければ繰り越せません。 何もしなければ、その損失は消えてしまいます。

もう一点、注意が必要です。

確定申告をすると、配偶者控除や扶養の判定に影響することがあります。 源泉徴収ありのまま申告しなければ、株の利益は所得に含まれません。しかし申告すると所得として扱われ、扶養から外れる場合があります。

扶養に入っている方は、申告する前に必ず確認してください。 数万円の還付のために、扶養を外れて数十万円の負担が増えては本末転倒です。