株を学ぶ／制度・仕組み

損益通算と繰越控除

利益と損失を相殺して税金を減らす仕組み。損失は3年間繰り越せるが、申告しないと消える。

ひとことで言うと

利益と損失を差し引きして税金を計算する仕組みです。損失は3年間持ち越せます。

株の税金は、その年の利益の合計にかかります。個々の取引ごとではありません。

損益通算とは、利益と損失を合算することです。

税金は15万円に対してかかります。40万円ではありません。

繰越控除は、その年で引ききれなかった損失を翌年以降に持ち越す仕組みです。

最大3年間持ち越せます。

この2つを使うことで、負けた年の損失が、勝った年の税金を減らします。

2年間で通算すると損をしている人が、繰越控除を使う場合と使わない場合を比べます。

2年間を通せば10万円の負けなのに、繰越控除を使わないと税金だけ10万円取られます。

この差は、確定申告をしたかどうかだけで生まれます。

損失を繰り越すには、損が出た年に確定申告が必要です。しかも、毎年続けなければなりません。

多くの人が取りこぼす3つの点があります。

1つ目。損した年に申告しないと、繰り越しは始まりません。

損失の年は税金がかからないため、申告の必要がないように見えます。しかし申告しなければ、その損失は記録されず、翌年に使えません。

2つ目。取引がなかった年も、申告を続ける必要があります。

繰越控除は、申告によって毎年つないでいく仕組みです。途中の年に売買が一度もなくても、その年も申告しなければ繰り越しは途切れます。

3つ目。NISA口座の損失は、損益通算も繰越控除もできません。

これは制度上の重要な制約です。NISAは利益に税金がかからない代わりに、損失も税務上は無かったものとして扱われます。

つまりNISA口座で50万円損をしても、特定口座の50万円の利益と相殺することはできません。両方から丸ごと税金を取られる形になります。

もう一つ、実務的な注意です。

配当金とも損益通算できます。 ただし配当を「株式数比例配分方式」で受け取っている必要があります。証券口座に自動で入る設定になっていれば、この方式です。郵便で受け取る方式では通算できません。

申告の手続きは複雑です。判断に迷う場合は税務署か税理士に相談してください。 当サイトは税務相談を行うことはできません。